我们分以下几个方面来分析。
第一,如果企业是小规模纳税人,不存在进项抵扣的问题,单纯从增值税角度来说,不要发票对小规模纳税人没有影响。
第二,如果企业是一般纳税人,单纯从增值税的角度来说,则应考虑增值税的抵扣。比如,如果加的税点是3%,即便进项税率为6%,仍然是划得来的,但假如加的税点是8%,而进项仍然是6%,则不要发票更划得来。
第三,从企业所得税分析,就要看企业的盈利情况。如果企业本身是亏损,多一张发票,对企业来说,无非是多亏一点,反正都不需要缴所得税,多亏一点也无妨。如果单纯从这个角度来说,这种企业不要发票,倒也无所谓。但如果企业本身是盈利,这就有很大影响了。我们假设企业目前盈利100万元,如果一笔费用,不要发票的情况下,金额是10万。假设取得该笔业务的发票,会多支付10%的税点,即企业会为此多付1万元,而由于费用多了10万,利润相应减少10万,在不考虑其他所得税优惠的情况下,所得税要少交2.5万元。扣除取得发票多支付的1万元,企业整体仍然要少支付1.5万元。这种情况,不要发票,肯定是划不来的。
第四,如果同时考虑增值税和所得税,由于没有进项可以抵扣,会增加增值税;同时,由于没有计入相应的成本,所得税也会多缴。极端情况下,假设进项税率是17%,而所得税率是25%,二者合计是42%。我想,再怎样加税点,也不可能有42%这么多。在这种情况下,不要发票,肯定是非常不明智的!