我们都知道企业购入单价在500万元以下的设备、器具,将允许在计算应纳税所得额时一次性扣除,那么固定资产一次性扣除申报表怎么填,这类问题一直是纳税人和扣缴义务人都比较关心的问题,作为一名准会计人员,学会处理税务计算是上岗前必备的知识技能.
固定资产一次性扣除申报表怎么填
根据财税〔2018〕54号文件规定,企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧.企业在进行2018年企业所得税季度预缴申报时,可通过填报a201020《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》第4行二、固定资产一次性扣除进行调整扣除.企业在进行2018年度企业所得税汇算清缴申报时,可通过填报a105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中固定资产中的对应类型进行纳税调整,同时需要填报第10行(三)固定资产一次性扣除对享受固定资产一次性扣除情况进行统计.
表中第2列账载折旧金额(以下简称会计折旧额),即通常所说的会计核算的折旧金额;二是表中第3列按照税收一般规定计算的折旧金额(以下简称一般折旧额),即该资产在不享受加速折旧情况下,按照税收一般规定计算的允许税前扣除的折旧金额;三是表中第4列享受加速折旧优惠计算的折旧金额(以下简称税收折旧额),即对固定资产采取加速折旧或一次性扣除方式计算的折旧金额.
固定资产一次性扣除账务处理
税务总局公告2014年第64号明确,单位价值不超过5000元的,可以一次性在计算应纳税所得额时扣除.既然税法规定一次性税前扣除,就不要留残值了,否则会计处理和税务处理还产生差异.
借:固定资产
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
同时,
借:管理费用等
贷:累计折旧
以上就是固定资产一次性扣除申报表怎么填的全部内容了,看完上文的朋友应该知道该怎么处理了吧,我们应该按照填报说明要求,规范填写固定资产一次性扣除申报表.这对于纳税人来说就是很重要的一点.

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