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差旅费应该如何报销

2020/2/22 7:38:45发布131次查看
  差旅费是出差期间因办理公务产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用,但差旅费并不是花费多少都可以完全报销的,由于差旅费可以税前扣除,如果差旅费过高还会引来财务局的调查。抚州恒企会计教育那么差旅费该如何报销呢,用案例来进行解答。
【案例】
  小赵在某企业是部门经理,根据公司规定前往总部进行工作汇报,需要住宿2天。公司规定,部门经理的住宿标准为530元。天小赵住宿花费610元,第二天小赵觉得这家店住宿费用过高,于是换了一家510元的店。那么,小赵的住宿费该如何报销呢?
  这里分为两种情况,一种是增值税专用发票,一种是增值税普通发票。
  一、增值税专用发票
  天,小赵住宿费为610元,超过了公司标准530元,因此应报销金额为530元,超过部分80元需自理。
  第二天,小赵住宿费为510元,未超过公司标准530元,可全额报销。
  二、增值税普通发票
  天,小赵住宿费为610元,超过了公司标准530元,因获得发票为增值税普通发票,其票面税额为80元,应报销金额为:
  应报销金额=530-80=450(元);
  因此,天小赵可报销金额为450元,需自理部分为160元。
  第二天,小赵住宿费用为510元,未超过公司标准530元,但其发票为增值税普通发票,票面税额为66元,则,可报销金额为444元,票面税额66元需自理。

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